2014.10.21
簡易は煩雑⑦
沖昇吾公認会計士事務所
簡易課税は、もともとは中小事業者が楽に消費税を申告するための制度だけど、
税理士に申告を頼んでいる人は、楽かどうかは気にしない。
（自分で申告書を作るわけじゃないからね。）
通常の方法と簡易課税、どちらが節税になるかを気にする。
当然ですね。
事業内容が変われば、簡易課税をやめた方が有利になる場合もある。
（・高額な建物を購入した場合
・内製から外部購入に変えた場合 など）
簡易課税は事前届出制だから、
来年度、どちらが節税になりそうか試算しないと。
作業が倍！
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2014.10.12
簡易は煩雑⑥
沖昇吾公認会計士事務所
簡易ではないですね。
しかも今回は第二種と第三種だけじゃないんだ。
料理店に納入した鮮魚は卸売業の売上になる。第一種だ。
営業車を買い換えたら、下取額はその他の事業の売上になる。第四種だよ。
使わなくなった店舗を賃貸したら不動産業になる。第五種だよ。
五種類が全部出そろいましたね。
ちなみに、不動産業は現在は第五種だけど、法改正があったからもうすぐ第六種になる。
さらに区分が増えるんですか！
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2014.10.5
簡易は煩雑⑤
沖昇吾公認会計士事務所
この魚屋は鮮魚の他に惣菜も売っているのよ。
鮮魚を売っても惣菜を売っても小売業でしょ？
ところが、自分で加熱調理等の加工をして売ると、製造業になるの。
（第三種ね。）
こうなると、小売業の売上と製造業の売上を分けて集計しないと。
なるほど、鮮魚と惣菜を別々に計上するんだね？
（少し大変だね。）
違うの。加熱調理等をしたものとそれ以外に分けるの。
つまり、刺身は小売業の売上。
カツオのたたきは製造業の売上。
ややこしい！
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2014.9.28
簡易は煩雑④
沖昇吾公認会計士事務所
簡易課税
・課税売上高
・業種
簡易課税では「業種」が曲者なんですね？
その通り！
業種は五種類に分けるんだ。
第一種 卸売業
第二種 小売業
第三種 製造業等
第四種 その他(飲食業等)
第五種 サービス業等
意外にシンプルですね。
業種の区分が難しいんだよね？今やってるのはよほど特殊な業態なの？
いいえ、普通の魚屋さんよ。
え？魚屋だったら小売業に決まってるよね？
（第二種だっけ？）
決まってたらよかったんだけどねー。
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2014.9.23
簡易は煩雑③
沖昇吾公認会計士事務所
一方、簡易課税制度の適用を受けると
支出の分類が不要になるんだ。
消費税計算の主な構成要素
通常
課税売上高←収入を分類して算出
課税仕入高←支出を分類して算出
簡易課税
課税売上高←収入を分類して算出
業種
収入を分類するだけでいいんですか。手間が半分になりますね。
通常は、収入は支出より種類が少ないから、半分どころかかなり楽になることが多いよ。
でも、いつも楽になるとは限らないよ。
なぜだと思う？
なんとなく予想はつきますが……？
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2014.9.16
簡易は煩雑②
沖昇吾公認会計士事務所
簡易課税制度は、事業者が納める消費税額を簡便に計算できる制度だよ。
どこが簡便だー
通常はこれ以上に複雑なんですか？
通常は、１年間の支出を消費税が課されるものとそれ以外に分類しないといけないんだよ。
この区分が複雑なんだ。
例えば通常、仕入は課税。
税金は不課税。
給与は不課税だけど外注費は課税。
（「課税」は消費税が 課される支出、「非課税」と「不課税」は 消費税が課されない支出。）
ご祝儀は不課税だけど、祝電は課税。
地代は非課税だけど、店舗家賃は課税で、社宅家賃は非課税。
年会費は原則不課税だけど、忘年会費は通常は課税。
区分の判定表で本が１冊できる。
それは複雑ですね。
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2014.9.8
簡易は煩雑①
沖昇吾公認会計士事務所
こんにちは。近くまで来たから寄ったんですが。
こんにちは。
これは第四種……そうだった。
……。
これは第三種……いやそれとも第二種？
簡易課税が面倒！
矛盾して聞こえるけど？
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2014.9.1
不正のトライアングル⑤
沖昇吾公認会計士事務所
従業員の不正を防ぐための内部統制、つまり管理体制を整える時も
この図を使うとわかりやすい。
(ちなみに、粉飾など経営者の不正は内部統制では防ぎきれないよ。)
例えばこの「機会」を消すには？
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機会
会社の現金を扱っている。
誰も帳簿をチェックしていない。
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日頃から帳簿をチェックすればいいのね。
「機会」に比べると「動機」「合理化」は対策が困難だね。
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動機
借金が返せない。
家賃も払えない。
正当化
少し借りるだけだし。
今までのサービス残業を合わせたらこれでも足りないし。
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対策として強いて言えば、社会的責任や企業倫理を重視する社風を……
最後のは対策できそうじゃない？
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2014.8.25
不正のトライアングル④
沖昇吾公認会計士事務所
この図を使えば不正の発生が予測できるのね？
予測は無理だけど、不正のリスクを整理して考えるときに便利だね。
例えば、こんな会社は
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経営者の権力が強大。いわゆる「ワンマン社長」
当社としか取引していない取引先、つまり当社と一蓮托生の取引先がある。
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他社と比べて粉飾決算のリスクが高いかも知れない。
なんで？
前回の「機会」につながるんだ。
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[社員]も[取引先]も協力してくれるはずだ。
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どちらも協力してくれそうね！
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2014.8.17
不正のトライアングル③
沖昇吾公認会計士事務所
これを粉飾決算にあてはめるとこうなる。
動機
これ以上赤字が続くと銀行からの融資が止まる。
もう倒産だ。
深刻ね。
機会
書類上だけ売上を水増しすればいいじゃないか。
社員も取引先も協力してくれるはずだ。
粉飾決算の機会がある、と。
正当化
社員のためにも倒産できない。
今さえ乗り切れば業績も回復する。
事態が悪化してから発覚するパターンだ！
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